I contributi dei fondi pensione e delle pensioni integrative sono deducibili? Scopri quali sono i limiti, il massimale e come dedurre il fondo pensione.

• Come funziona la deducibilità dei fondi pensione
• I limiti massimi di deducibilità
• Deducibilità dei fondi pensione per le categorie particolari

Come funziona la deducibilità dei fondi pensione

Il fondo pensione è un prodotto di previdenza integrativa sempre deducibile fiscalmente, indipendentemente dall’età e dagli anni di lavoro maturati. Chiunque può sottoscrivere un fondo pensione anche se non risulta iscritto ad un regime previdenziale obbligatorio.

Per esempio, si può aprire un fondo pensione anche per un bambino che non è in età lavorativa e non versa contributi. Oppure un pensionato che ha già aderito ad un fondo pensione può decidere di continuare a versare oltre il pensionamento, rimandando l’erogazione della pensione integrativa e continuando a sfruttare la deducibilità.

Bisogna però capire bene cosa si intende per deducibilità fiscale e perché è diversa dalla detraibilità fiscale.

In particolare:

• La deducibilità fiscale riguarda i costi sostenuti durante l’anno fiscale che possono essere sottratti al reddito, prima del calcolo dell’imposta. Il reddito meno i costi deducibili dà come risultato il reddito imponibile su cui si calcola l’imposta da pagare.
• La detraibilità fiscale riguarda i costi che possono essere detratti dal reddito solo dopo averli calcolati sulla base dell’imposta da versare. L’imposta al netto delle detrazioni è il risultato della sottrazione tra l’imposta e i costi detraibili.

Il vantaggio fiscale dipende dall’aliquota applicata al proprio reddito: si va da un minimo del 23% per redditi fino a 15 mila euro fino a un massimo del 43% per redditi oltre i 75 mila euro.

Limiti massimi di deducibilità

Tutti i contributi versati in un fondo pensione sono interamente deducibili dal reddito complessivo dichiarato ai fini Irpef fino a un importo massimo annuo di 5.164,57 euro.

Come possono essere versati i contributi nei fondi pensione?

• direttamente dal sottoscrittore con somme periodiche;
• dal datore di lavoro secondo quanto indicato in busta paga dal lavoratore;
• conferendo al fondo il Trattamento di fine rapporto (TFR) in qualsiasi momento della propria vita lavorativa.

In tutti questi casi resta il vincolo del limite massimo di deducibilità annua.

Deducibilità dei fondi pensione per categorie particolari

Ci sono dei casi particolari in cui le regole per la deducibilità del fondo pensione cambiano.

• Lavoratori al primo impiego. Per agevolare l’ingresso dei lavoratori alla prima occupazione nella previdenza integrativa:
  • la deducibilità dei contributi versati nel fondo pensione arriva fino a 7.746,86 euro annui
  • c’è un bonus di 2.582 euro in più all’anno di deducibilità che vale per i primi 5 anni di iscrizione al fondo pensione
  • il legislatore ha ritenuto che nei primi anni di attività lavorativa, i giovani in particolare, facciano fatica a versare contributi per arrivare alla soglia minima di deducibilità. Per questo ha concesso un bonus che dal sesto anno di versamenti in poi renderà ancora più conveniente fiscalmente il fondo pensione
• Dipendenti del settore pubblico. Fino al 31 dicembre 2017 erano in vigore regole particolari per i dipendenti del settore pubblico. Per effetto della legge n. 205/2017, dal 1 gennaio 2018 anche i dipendenti pubblici possono portare in deduzione dal proprio reddito la contribuzione conferita ad un Fondo di previdenza complementare fino a 5.164,57 euro. Nel caso l’aderente conferisca contribuzione oltre tali limiti, la parte eccedente non dedotta dal reddito sarà esclusa dalla base imponibile per la determinazione dell’imposta dovuta in sede di erogazione della prestazione finale.

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Note

Le informazioni contenute in questo articolo sono esclusivamente a fini educativi e informativi. Non hanno l’obiettivo, né possono essere considerate un invito o incentivo a comprare o vendere un titolo o uno strumento finanziario. Non possono, inoltre, essere viste come una comunicazione che ha lo scopo di persuadere o incitare il lettore a comprare o vendere i titoli citati. I commenti forniti sono l’opinione dell’autore e non devono essere considerati delle raccomandazioni personalizzate. Le informazioni contenute nell’articolo non devono essere utilizzate come la sola fonte per prendere decisioni di investimento.